こんにちは、悠ライフです。
「そんなに収入多くないのに住民税がかかっている」
「同じくらいの生活水準なのに、あの人は非課税…」
この違和感、実はとても自然です。
なぜなら、住民税は
年収だけでは判定されない仕組みだからです。
です。
住民税非課税は、
「所得（収入−控除）・扶養人数・自治体基準」で決まります。
これは自治体の公式基準でも明確に示されています。
→ 柏市公式「令和8年度以降の非課税基準」
住民税は次の2つで構成されています。
この構造は地方税制度として定められています。
そして、
両方とも課税されない状態が「住民税非課税」です。
住民税の判定は、
収入ではなく「合計所得金額」で判断されます。
例えば練馬区の公式情報では、
と明記されています。
→練馬市公式「住民税が課税されない場合」
つまり、
同じ年収でも
控除の違いによって「所得」が変わり、結果も変わります。
非課税基準は以下で変わります。
例えば柏市では、
所得基準が
31.5万円×人数＋加算額
という形で定められています。
このように、
地域ごとに明確に基準が異なるため、
一律の年収基準は存在しません。
住民税は
前年1月〜12月の所得をもとに課税
されます。
これは自治体の制度説明でも明記されています。
つまり、
となります。
※以下は制度上の仕組みから導かれる「確定的に起こり得る変化」です。
住民税は「所得」で判定されるため、
これらはそのまま所得増になります。
結果として、
基準を超えれば非課税から外れます。
（※これは制度上の必然であり例外ではありません）
上場株式等の配当や譲渡益は、
確定申告すると住民税の所得に含まれます。
その結果、
という影響が生じます。
※これは自治体が注意喚起している制度上の取扱いです
同じ金額でも、
で、計算方法が異なります。
そのため、
同じ収入でも最終的な所得が変わる＝判定が変わる
という構造になります。
① 収入を種類ごとに分ける
② 自治体の基準を確認する
③ 所得ベースで判断する
最終的に一番正確なのは、
市区町村への確認です。
理由：
一律の年収基準はありません。
自治体・扶養人数・所得で決まります。
単身・給与のみの場合、
年収約110万円以下（所得45万円以下）
が一つの基準です。
世帯全員が
均等割・所得割ともに非課税の状態
を指します。
住民税非課税は、
という仕組みです。
つまり、
「同じ年収なのに違う」ことは制度上当然に起こります。
難しく感じるかもしれませんが、
この2つだけ押さえれば、
正しく仕組みを理解できます。